Приложение 10
к приказу от 1 января 2021 № _____
Порядок принятия обязательств
-
Обязательства (принятые, принимаемые, отложенные) принимаются к учету в пределах утвержденных плановых назначений.
Операции по санкционированию обязательств, принимаемых, принятых в текущем финансовом году, формируются с учетом принимаемых, принятых и неисполненных обязательств прошлых лет.
К отложенным обязательствам текущего финансового года относятся обязательства по созданным резервам предстоящих расходов (на оплату отпусков, по претензионным требованиям и искам, на ремонт основных средств и т. д.).
Порядок принятия обязательств (принятых, принимаемых, отложенные) приведен в таблице № 1.
-
Денежные обязательства.
Денежные обязательства принимаются к учету в сумме документа, подтверждающего их возникновение. Порядок принятия денежных обязательств приведен в таблице № 2.
-
Принятые обязательства отражаются в журнале регистрации обязательств (ф. 0504064).
Показатели (остатки) обязательств текущего финансового года (за исключением исполненных денежных обязательств), сформированные по результатам отчетного финансового года, подлежат перерегистрации в году, следующем за отчетным финансовым годом.
Таблица № 1
Порядок учета принятых (принимаемых, отложенных) обязательств
№
|
Вид обязательства |
Документ-основание/
|
Момент отражения в учете |
Сумма обязательства |
Бухгалтерские записи |
|
Дебет |
Кредит |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Обязательства по контрактам (договорам) |
||||||
1.1 |
Обязательства по контрактам (договорам), которые заключены с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) без конкурентных процедур |
|||||
1.1.1 |
Заключение контракта (договора) на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг с единственным поставщиком (организацией или гражданином) без проведения закупки конкурентным способом |
Контракт (договор)/
|
Дата подписания контракта (договора) |
В сумме заключенного контракта |
На текущий финансовый период |
|
0.506.10.ХХХ |
0.502.11.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
0.506.Х0.ХХХ |
0.502.Х1.ХХХ |
|||||
1.1.2 |
Принятие обязательств по контракту (договору), в котором не указана сумма либо по его условиям принятие обязательств производится по факту поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
Накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета на оплату |
Дата поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), выставления счета |
Сумма подписанной накладной, акта, счета |
0.506.10.ХХХ |
0.502.11.ХХХ |
1.2 |
Обязательства по контрактам, заключенным путем проведения конкурентных закупок
|
|||||
1.2.1 |
Принятие обязательств в сумме НМЦК при проведении конкурентной закупки, в том числе если закупка не состоялась и контракт заключен с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) |
Извещение о проведении закупки/
|
Дата размещения извещения о закупке на официальном сайте www.zakupki.gov.ru |
Обязательство отражается в учете по максимальной цене, объявленной в документации о закупке – НМЦК (с указанием контрагента «Конкурентная закупка») |
На текущий финансовый
|
|
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.17.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.ХХХ |
Х.502.Х7.ХХХ |
|||||
1.2.2 |
Принятие суммы расходного обязательства при заключении контракта (договора) по итогам конкурентной закупки (конкурса, аукциона, запроса котировок, запроса предложений) |
Контракт (договор)/
|
Дата подписания контракта (договора) |
Обязательство отражается в сумме заключенного контракта (договора) с учетом финансовых периодов, в которых он будет исполнен |
На текущий финансовый
|
|
Х.502.17.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.502.Х7.ХХХ |
Х.502.Х1.ХХХ |
|||||
1.3 |
Уточнение обязательств по контрактам |
|||||
1.3.1 |
Уточнение суммы расходных обязательств при заключении контракта (договора) по результатам конкурентной закупки |
Протокол подведения итогов конкурентной
|
Дата подписания государственного контракта |
Корректировка обязательства на сумму, сэкономленную в результате проведения закупки |
На текущий финансовый
|
|
Х.502.17.ХХХ |
Х.506.10.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.502.Х7.ХХХ |
Х.506.Х0.ХХХ |
|||||
1.3.2 |
Уменьшение принятого обязательства в случае:– отмены закупки;
|
Протокол подведения итогов конкурса, аукциона, запроса котировок или запроса предложений.
|
Дата протокола о признании конкурентной закупки несостоявшейся.
|
Уменьшение ранее принятого обязательства на всю сумму способом «Красное сторно» |
На текущий финансовый
|
|
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.17.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.ХХХ |
Х.502.Х7.ХХХ |
|||||
1.4 |
Обязательства по контрактам (договорам), принятые в прошлые годы и не исполненные по состоянию на начало текущего финансового
|
|||||
1.4.1 |
Контракты (договоры), подлежащие исполнению в текущем финансовом году |
Заключенные контракты (договоры)/
|
Начало текущего финансового года |
Сумма не исполненных по условиям контракта (договора) обязательств |
Х.502.21.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
2. Обязательства по текущей деятельности учреждения |
||||||
2.1 |
Обязательства, связанные с оплатой труда |
|||||
2.1.1 |
Зарплата |
Утвержденный План финансово-хозяйственной деятельности |
Начало текущего финансового года |
Объем утвержденных плановых назначений |
Х.506.10.211 |
Х.502.11.211 |
2.1.2 |
Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и
|
Расчетные ведомости (ф. 0504402).Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401).Карточки индивидуального учета
|
В момент образования кредиторской задолженности – не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.506.10.213 |
Х.502.11.213 |
2.2 |
Обязательства по расчетам с подотчетными лицами |
|||||
2.2.1 |
Выдача денег под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет |
Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет |
Дата утверждения (подписания) заявления руководителем |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
2.2.2 |
Выдача денег под отчет сотруднику при направлении в командировку |
Приказ о направлении в командировку |
Дата подписания приказа руководителем |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
2.2.3 |
Корректировка ранее принятых обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504505) |
Авансовый отчет (ф. 0504505) |
Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504505) руководителем |
Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения |
Перерасход |
|
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
|||||
Экономия
|
||||||
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
|||||
2.3. |
Обязательства перед бюджетом, по возмещению вреда, по другим выплатам
|
|||||
2.3.1 |
Начисление налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС) |
Налоговые регистры, отражающие расчет налога |
В дату образования кредиторской задолженности – ежеквартально (не позднее последнего дня
|
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
На текущий финансовый
|
|
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.ХХХ |
Х.502.Х1.ХХХ |
|||||
2.3.2 |
Начисление всех видов сборов, пошлин, патентных платежей |
Бухгалтерские справки (ф. 0504833) с приложением расчетов.
|
В момент подписания документа о необходимости платежа |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
На текущий финансовый
|
|
Х.506.10.291 |
Х.502.11.291 |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.291 |
Х.502.Х1.291 |
|||||
2.3.3 |
Начисление штрафных санкций и сумм, предписанных судом |
Исполнительный лист.Судебный приказ.Постановления судебных (следственных) органов.Иные документы, устанавливающие обязательства
|
Дата поступления исполнительных документов в бухгалтерию |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
На текущий финансовый
|
|
Х.506.10.290<1> |
Х.502.11.290<1> |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.290<1> |
Х.502.Х1.290<1> |
|||||
2.3.4 |
Иные обязательства |
Документы, подтверждающие возникновение обязательства |
Дата подписания (утверждения) соответствующих документов либо дата их представления в бухгалтерию |
Сумма принятых обязательств |
Х.506.10.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
3. Отложенные обязательства |
||||||
3.1 |
Принятие обязательства на сумму созданного резерва |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с приложением расчетов |
Дата расчета резерва, согласно положениям учетной политики |
Сумма оценочного значения, по методу, предусмотренному в учетной политике |
Х.506.90.ХХХ |
Х.502.99.ХХХ |
3.2 |
Уменьшение размера созданного резерва |
Приказ руководителя.Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с приложением расчетов |
Дата, определенная в приказе об уменьшении размера резерва |
Сумма, на которую будет уменьшен резерв, отражается способом «Красное сторно» |
Х.506.90.ХХХ |
Х.502.99.ХХХ |
3.3 |
Отражение принятого обязательства при осуществлении расходов за счет созданных резервов |
Документы, подтверждающие возникновение обязательства/ Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
В момент образования кредиторской задолженности |
Сумма принятого обязательства в рамках созданного резерва |
На текущий финансовый период |
|
Х.502.99.ХХХ |
Х.502.11.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.502.99.ХХХ |
Х.502.Х1.ХХХ |
|||||
3.4 |
Скорректированы плановые назначения на расходы, начисленные за счет резерва |
На текущий финансовый период |
||||
Х.506.10.ХХХ |
Х.506.90.ХХХ |
|||||
На плановый период |
||||||
Х.506.Х0.ХХХ |
Х.506.90.ХХХ |
|||||
3.5 |
Скорректированы ранее принятые бюджетные обязательства по зарплате – в части отпускных, начисленных за счет резерва на отпуск |
Документы, подтверждающие возникновение обязательства по отпускным/
|
В момент образования кредиторской задолженности по отпускным |
Сумма принятого обязательства по отпускным за счет резерва способом «Красное сторно» |
Х.506.10.211 |
Х.502.11.211 |
_ |
||||||
Таблица № 2
Порядок принятия денежных обязательств текущего финансового года
№
|
Вид обязательства |
Документ-
|
Момент
|
Сумма обязательства |
Бухгалтерские записи |
|
Дебет |
Кредит |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Денежные обязательства по контрактам (договорам) |
||||||
1.1 |
Оплата контрактов (договоров) на поставку материальных ценностей |
Товарная накладная и (или) акт приемки-передачи |
Дата подписания подтверждающих документов |
Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
1.2. |
Оплата контрактов (договоров) на выполнение работ, оказание услуг, в том числе: |
|||||
1.2.1 |
Контракты (договоры) на оказание коммунальных, эксплуатационных услуг, услуг связи |
Счет, счет-фактура (согласно условиям контракта).Акт оказания услуг |
Дата подписания подтверждающих документов.При задержке документации – дата поступления документации в бухгалтерию |
Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
1.2.2 |
Контракты (договоры) на выполнение подрядных работ по строительству, реконструкции, техническому перевооружению, расширению, модернизации основных средств, текущему
|
Акт выполненных работ. Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
||
1.2.3 |
Контракты (договоры) на выполнение иных работ (оказание иных услуг) |
Акт выполненных работ (оказанных услуг).Иной документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
||
1.3 |
Принятие денежного обязательства в том
|
Контракт (договор).Счет на оплату |
Дата, определенная условиями контракта (договора) |
Сумма аванса |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
2. Денежные обязательства по текущей деятельности учреждения |
||||||
2.1 |
Денежные обязательства, связанные с оплатой труда |
|||||
2.1.1 |
Выплата зарплаты |
Расчетные ведомости (ф. 0504402).Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) |
Дата утверждения (подписания) соответствующих документов |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
Х.502.11.211 |
Х.502.12.211 |
2.1.2 |
Уплата взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний |
Расчетные ведомости (ф. 0504402).Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) |
Дата принятия обязательства |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.502.11.213 |
Х.502.12.213 |
2.2 |
Денежные обязательства по расчетам с подотчетными лицами |
|||||
2.2.1 |
Выдача денежных средств под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет |
Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет |
Дата утверждения (подписания) заявления руководителем |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
2.2.2 |
Выдача денежных средств под отчет сотруднику при направлении в командировку |
Приказ о направлении в командировку |
Дата подписания приказа руководителем |
Сумма начисленных обязательств (выплат) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
2.2.3 |
Корректировка ранее принятых денежных обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504505).Сумму превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумму утвержденного перерасхода) отражать на соответствующих счетах и признавать принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством |
Авансовый отчет (ф. 0504505) |
Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504505) руководителем |
Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения |
Перерасход |
|
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
|||||
Экономияспособом «Красное сторно» |
||||||
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
|||||
2.3 |
Денежные обязательства перед бюджетом, по возмещению вреда, по другим выплатам |
|||||
2.3.1 |
Уплата налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС) |
Налоговые декларации, расчеты |
Дата принятия обязательства |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
2.3.2 |
Уплата всех видов сборов, пошлин, патентных платежей |
Бухгалтерские справки (ф. 0504833) с приложением расчетов. Служебные записки (другие распоряжения руководителя) |
Дата принятия обязательства |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.502.11.291 |
Х.502.12.291 |
2.3.3 |
Уплата штрафных санкций и сумм, предписанных судом |
Исполнительный лист.Судебный приказ.Постановления судебных (следственных) органов.Иные документы, устанавливающие обязательства учреждения |
Дата принятия обязательства |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.502.11.290<1> |
Х.502.12.290<1> |
2.3.4 |
Иные денежные обязательства учреждения, подлежащие исполнению в текущем финансовом году |
Документы, являющиеся основанием для оплаты обязательств |
Дата поступления документации в бухгалтерию |
Сумма начисленных обязательств (платежей) |
Х.502.11.ХХХ |
Х.502.12.ХХХ |
_ |
||||||
Х– 1–18 разряды номера счета бухгалтерского учета, которые формируются так:
– в 1–4 разряде – код раздела, подраздела; 5–14 разделы – нули, если иное не предусмотрено целевым назначением средств; в 15–17 разрядах –виды расходов;
– в 18 разряде – код вида финансового обеспечения.
ХХХ – в структуре аналитических кодов вида выбытий, которые предусмотрены планом ФХД.
<1> В разрезе подстатей КОСГУ, в зависимости от вида санкций: 292, 293, 294, 295, 296, 297.
Приложение 11
к приказу от 1 января 2021 № ______
Перечень должностей сотрудников, с которыми заключается договор
о полной материальной ответственности
| № п/п | Должность |
| 1 | Начальник хозяйственного отдела |
| 2 | Рабочий по уходу за животными |
| 3 | Пекарь |
| 4 | Главный бухгалтер |
| 5 | Специалист по кадрам |
| 6 | Подсобный рабочий |
| 7 | Специалист по социальной работе |
| 8 | Инженер-электрик |
| 9 | Повар |
| 10 | Кухонный рабочий |
| 11 | Санитарка |
Приложение 12
к приказу от 1 января 2021 № ____
Положение о служебных командировках
- Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации служебных командировок сотрудников ГУСО ДКЦСОН «Наран» на территории России и за ее пределами.
1.2. Положение распространяется на всех сотрудников, состоящих с учреждением в трудовых отношениях.
1.3. Служебной командировкой сотрудника является поездка сотрудника по распоряжению директора на определенный срок вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения либо участия в мероприятиях, соответствующих уставным целям и задачам учреждения.
1.4. Основными задачами служебных командировок учреждения являются:
· решение конкретных задач производственно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности учреждения;· оказание организационно-методической и практической помощи в организации образовательного процесса;· проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий, непосредственное участие в них;· изучение, обобщение и распространение опыта, новых форм и методов работы.
1.5. Не являются служебными командировками:
· служебные поездки сотрудников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или нормативными правовыми актами;· поездки в местность, откуда сотрудник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к местожительству. Вопрос о целесообразности и необходимости ежедневного возвращения сотрудника из места служебной командировки к местожительству, в каждом конкретном случае определяет руководитель структурного подразделения, осуществивший командирование сотрудника;· выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны).
1.6. Служебные командировки подразделяются на:
· плановые, которые осуществляются в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами и соответствующими сметами;· внеплановые – для решения внезапно возникших проблем, требующих немедленного рассмотрения, либо в иных случаях, предусмотреть которые заблаговременно не представляется возможным.
1.7. Командирование руководителей подразделений допускается только в случаях, если это не вызовет нарушений в нормальном режиме ведения производственного процесса.
В случае командирования руководящего состава директор назначает лицо, временно исполняющее обязанности убывшего сотрудника, с возложением на него на период командировки всех должностных обязанностей и прав командированного сотрудника, включая права, предоставленные командированному сотруднику на основании доверенности.
1.8. Запрещается направление в служебные командировки беременных женщин.
1.9. Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их письменного согласия при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.
1.10. В служебные командировки только с письменного согласия допускается направлять:
· матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;· сотрудников, имеющих детей-инвалидов;· сотрудников, осуществляющих уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением.
При этом такие сотрудники должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.
1.11. Не допускается направление в командировку и выдача аванса сотрудникам, не отчитавшимся об израсходованных средствах в предыдущей командировке.
- Срок и режим командировки
2.1. Срок командировки сотрудника определяет директор с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.
2.2. Продолжительность командировки исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 с изменениями и дополнениями. В случае изменения нормативно-правовых актов, сроки нахождения в командировке исчисляются по вновь утвержденным нормативно-правовым актам.
Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из п. Дульдурга, а днем прибытия из командировки – день прибытия транспортного средства в п. Дульдурга. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позже – следующие сутки.
День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки) определяется по региональному времени отправления (прибытия) транспортного средства в соответствии с расписанием движения. В случае отправления (прибытия) транспортного средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия) подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных билетах.
2.3. На сотрудника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени, и правила распорядка организации, куда он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются. Исключение составляют случаи, когда мероприятия, на которые сотрудник командирован, проходили в выходные дни либо иные дни отдыха, установленные в соответствии с законодательством и Правилами трудового распорядка.
В случаях, когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством. Если сотрудник отбывает в командировку либо прибывает из командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.
2.4. В случае невозможности возвращения сотрудника из командировки в установленные сроки вследствие непреодолимой силы или иных не зависящих от него обстоятельств командировка может быть продлена.
Факт наличия данных обстоятельств должен быть подтвержден проведенной служебной проверкой, по результатам которой в установленном порядке выносится соответствующее заключение.
За время задержки в пути без уважительных причин сотруднику не выплачивается зарплата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.
-
Порядок оформления служебных командировок
3.1. Оформление служебных командировок по России и в страны СНГ.
3.1.1. Планирование командировок осуществляется на основании комплексного плана командировок на год, утвержденного директором по согласованию с главным бухгалтером.
Контроль за эффективностью использования командировочных расходов возлагается на бухгалтерию.
3.1.2. Внеплановые командировки сотрудников осуществляются по решению директора на основании служебной записки руководителя структурного подразделения, инициировавшего выезд, при наличии финансовых средств на командировочные расходы.
3.1.3 Основанием для командирования сотрудников считается служебное задание (ф. Т-10а) руководителя структурного подразделения сотруднику.
3.1.4. После получения служебного задания командируемый сотрудник составляет смету командировочных расходов (предварительный расчет) и согласовывает ее в бухгалтерии.
3.1.5. После согласования сметы командировочных расходов командируемый сотрудник передает служебное задание и смету в кадровую службу (не позднее пяти дней до начала командировки) для составления приказа на командировку.
На основании полученного служебного задания кадровая служба готовит:
· приказ (ф. Т-9) о направлении сотрудника в командировку или приказ (распоряжение) о направлении сотрудников в командировку (ф. Т-9а);
Командировочные документы, служебное задание подписываются директором.
Кадровая служба знакомит командируемого сотрудника с приказом и выдает ему служебное задание.
Однодневная командировка должна быть оформляется приказом руководителя.
3.1.6. Не позднее, чем за три рабочих дня до начала командировки копия приказа о командировке и смета командировочных расходов направляются в бухгалтерию для заказа денег (перевода денег на банковскую карту командированному сотруднику).
3.1.7. Факт выбытия сотрудника в командировку фиксируется в Журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации.
3.1.8. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется в соответствии с пунктом 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 с изменениями и дополнениями.
3.1.9. В исключительных случаях, связанных с осуществлением внеплановых выездов, когда произвести оформление служебной командировки не представляется возможным, допускается выезд без издания приказа и выдачи командировочного удостоверения. Последующее издание приказа о командировании сотрудника осуществляется в течение следующего рабочего дня.
3.3. Выдача денежных средств на командировочные расходы
3.3.1. Финансирование командировочных расходов производится в соответствии с предварительно утвержденным графиком командировок за счет:
· выделенных субсидий на выполнение государственного задания; · средств от платных услуг.
Внеплановые командировки осуществляются за счет средств от платных услуг.
3.3.2. Выдача командируемым сотрудникам денежных средств на командировочные расходы осуществляется на основании заявления сотрудника, сметы (предварительного расчета) командировочных расходов и копий служебного задания и приказа о направлении сотрудника в командировку.
3.3.3. При командировках по России аванс выдается в рублях.
3.3.4. Выдача денежных средств на командировочные расходы производится путем выдачи наличными из кассы бухгалтерии либо на банковскую карточку сотрудника.
3.3.5. Проездные документы приобретаются командированным сотрудником самостоятельно только после получения денежных средств на командировочные расходы
-
Гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки
4.1. За командированным сотрудником сохраняется место работы (должность) и средний заработок за время командировки, в том числе и за время пребывания в пути.
Средний заработок за время пребывания сотрудника в командировке сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.
4.2. Командированному сотруднику учреждение обязано возместить:
— расходы на проезд;- расходы по найму жилого помещения;- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства
(суточные);- другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации.
4.3. Расходы на проезд учреждение возмещает сотруднику:
— до места командировки и обратно;- из одного населенного пункта в другой (если сотрудник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах).
В состав этих расходов входят:
— стоимость проездного билета на транспорт общего пользования (самолет, поезд и т. д.);- стоимость услуг по оформлению проездных билетов;- расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;- стоимость проезда до места (вокзал, пристань, аэропорт) отправления в командировку (от места возвращения из командировки), если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает.
Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.
4.4. Расходы на проезд компенсируются в соответствии со статьей 168 ТК.
Возмещение расходов на проезд, превышающих размер, установленный данным пунктом, производится по фактическим расходам за счет средств от оказания платных услуг с разрешения руководителя учреждения и по согласованию с главным бухгалтером.
4.5. Если до места командировки можно добраться разными видами транспорта, руководство учреждения вправе по своему выбору оплатить сотруднику один из них.
4.6. Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.
4.7. При командировках размер суточных определяется в соответствии с Законом Забайкальского края от 18 декабря 2009 года № 299-ЗЗК «О возмещении дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), при направлении в служебную командировку».
4.8. В случае болезни сотрудника во время нахождения в командировке ему на общих основаниях выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к постоянному месту работы, но не свыше двух месяцев.
Выплата суточных производится также, если заболевший находился на лечении в стационарном лечебном учреждении, на основании приказа о продлении срока командировки в установленном порядке.
4.9. При командировках по России расходы на наем жилья во время командировки (при наличии подтверждающих документов) в соответствии со статьей 168 Трудового Кодекса.
4.10. Расходы, связанные с командировкой, но не подтвержденные соответствующими документами, сотруднику не возмещаются. Расходы в связи с возвращением командированным сотрудником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отозвание из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.
Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.
Возмещение расходов на служебные телефонные переговоры проводится в размерах, согласованных с лицом, принявшим решение о командировании сотрудника.
4.11. Сотруднику, направленному в однодневную командировку, согласно статьям 167, 168 Трудового кодекса РФ, оплачиваются:
– средний заработок за день командировки;
– расходы на проезд;
– иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения руководителя организации.
Суточные (надбавки взамен суточных) при однодневной командировке не выплачиваются.
Порядок отчета сотрудника о служебной командировке
5.1. В течение трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник обязательно дооформляет документы, которые были составлены перед отъездом, и заполняет авансовый отчет (ф. 0504505) об израсходованных им суммах. В служебном задании (ф. Т-10а) сотрудник заполняет графу 12 «Краткий отчет о выполнении задания». Этот отчет согласовывается с руководителем структурного подразделения.
Авансовый отчет сотрудник предоставляет в бухгалтерию. Одновременно с авансовым отчетом сотрудник передает в бухгалтерию все документы, которые подтверждают его расходы и производственный характер командировки. К ним относятся:
· служебное задание с кратким отчетом о выполнении;· проездные билеты;· счета за проживание;· чеки ККТ;· товарные чеки;· квитанции электронных терминалов (слипы);· документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров, и т. д.
5.2. Остаток денежных средств, превышающий сумму, использованную согласно авансового отчета, подлежит возвращению сотрудником в кассу не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.
В случае невозвращения сотрудником остатка средств в определенный срок соответствующая сумма возмещается в порядке, установленном трудовым и гражданско-процессуальным законодательством.
5.3. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник готовит и представляет руководителю структурного подразделения полный отчет о проделанной им работе либо участии в мероприятии, на которое он был командирован.
Сотрудником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени учреждения.
Сотрудником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им, как участником мероприятия, материалы.
-
Отзыв сотрудника из командировки или отмена командировки осуществляется в
следующем порядке
6.1. Руководитель структурного подразделения готовит служебную записку на имя директора учреждения с объяснением причин о невозможности направления сотрудника в командировку или отзыва сотрудника из командировки до истечения ее срока.
После решения директора готовится приказ об отмене командировки или отзыве из командировки.
Возмещение расходов отозванному из командировки сотруднику производится на основании авансового отчета и приложенных к нему документов.
6.2. Командировка может быть прекращена досрочно по решению директора в случаях:
· выполнения служебного задания в полном объеме;· болезни командированного, наличия чрезвычайных семейных и иных обстоятельств и иных обстоятельств, требующих его присутствия по месту постоянного проживания;· наличия служебной необходимости;· нарушения сотрудником трудовой дисциплины в период нахождения в командировке.
6.3. Отъезд в командировку без надлежащего оформления документов по вине сотрудников считается прогулом и влечет за собой меры дисциплинарного взыскания в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
Приложение 6
к приказу от 1 января 2021 № _____
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов
| № п/п |
Должность, Ф. И. О. | Наименование документов |
Примечание | С приказом ознакомлен |
| 1 | Директор
Митупов М.Х. |
Все документы | – | |
| 2 | Главный бухгалтер Доржиева У.Ж. |
Все документы | – | |
| 3 | Главный бухгалтер Доржиева У.Ж. |
Платежные документы | За директора в его отсутствие | |
| 4 | Начальник хозяйственного отдела | Товарные накладные на отгрузку товаров | – |
Приложение 5
к приказу от 1 января 2021 № _____
Номера журналов операций
| Номер журнала | Наименование журнала |
| 1 | Журнал операций по счету «Касса» |
| 2 | Журнал операций с безналичными денежными средствами |
| 3 | Журнал операций расчетов с подотчетными лицами |
| 4 | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками |
| 5 | Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам |
| 6 | Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям |
| 7 | Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов |
| 8 | Журнал по прочим операциям |
| 9 | Журнал по санкционированию |
Приложение 4
к приказу от 1 января 2021 № ____
Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:
– Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
– Федеральным стандартом «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», утвержденным приказом Минфина от 31.12.2016 № 256н;
– указанием ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…»;
– Методическими указаниями по первичным документам и регистрам, утвержденными приказом Минфина от 15.06.2020 № 103н (52н);
– Правилами учета и хранения драгоценных металлов, камней и изделий, утвержденными постановлением Правительства от 28.09.2000 № 731.
- Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств учреждения, в том числе на забалансовых счетах, сроки ее проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.
1.2. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения. Также инвентаризации подлежит имущество, находящееся на ответственном хранении учреждения.
Инвентаризацию имущества, переданного в аренду (безвозмездное пользование), проводит арендатор (ссудополучатель).
Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе ответственных (материально ответственных) лиц, далее – ответственные лица.
1.3. Основными целями инвентаризации являются:
- выявление фактического наличия имущества, как собственного, так и не принадлежащего учреждению, но числящегося в бухгалтерском учете;
- сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
- проверка полноты отражения в учете имущества, финансовых активов и обязательств (выявление неучтенных объектов, недостач);
- документальное подтверждение наличия имущества, финансовых активов и обязательств;
- определение фактического состояния имущества и его оценка;
- проверка соблюдения правил содержания и эксплуатации основных средств, использования нематериальных активов, а также правил и условий хранения материальных запасов, денежных средств;
- выявление признаков обесценения активов.
1.4. Проведение инвентаризации обязательно:
- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;
- перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);
- при смене ответственных лиц;
- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по установлении таких фактов);
- в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);
- при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;
- в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
- Общий порядок и сроки проведения инвентаризации
2.1. Для проведения инвентаризации в учреждении создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.
При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества создаются рабочие инвентаризационные комиссии. Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель учреждения.
В состав инвентаризационной комиссии включают представителей администрации учреждения, сотрудников бухгалтерии, других специалистов.
2.2. Инвентаризации подлежит имущество учреждения, вложения в него на счете 106.00 «Вложения в нефинансовые активы», а также следующие финансовые активы, обязательства и финансовые результаты:
– денежные средства – счет Х.201.00.000;
– расчеты по доходам – счет Х.205.00.000;
– расчеты по выданным авансам – счет Х.206.00.000;
– расчеты с подотчетными лицами – счет Х.208.00.000;
– расчеты по ущербу имуществу и иным доходам – счет Х.209.00.000;
– расчеты по принятым обязательствам – счет Х.302.00.000;
– расчеты по платежам в бюджеты – счет Х.303.00.000;
– прочие расчеты с кредиторами – счет Х.304.00.000;
– расчеты с кредиторами по долговым обязательствам – счет Х.301.00.000;
– доходы будущих периодов – счет Х.401.40.000;
– расходы будущих периодов – счет Х.401.50.000;
– резервы предстоящих расходов – счет Х.401.60.000.
2.3. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения инвентаризации.
Кроме плановых инвентаризаций, учреждение может проводить внеплановые сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые инвентаризации проводятся на основании приказа руководителя.
2.4. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, не сданные и не учтенные бухгалтерией на момент проведения инвентаризации.
Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «___»» (дата). Это служит основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.
2.5. Ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие – списаны в расход. Аналогичные расписки дают сотрудники, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.
2.6. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.
2.7. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии ответственных лиц.
2.8. Для оформления инвентаризации комиссия применяет следующие формы, утвержденные приказом Минфина от 15.06.2020 № 103н (52н):
– инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086);
– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087). По объектам, переданным в аренду, безвозмездное пользование, а также полученным в аренду, безвозмездное пользование и по другим основаниям, составляются отдельные описи (ф. 0504087);
– инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088);
– инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
– инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);
– ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);
– акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835);
– инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083);
– инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081).
Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н.
Для результатов инвентаризации расходов будущих периодов применяется акт инвентаризации расходов будущих периодов № ИНВ-11 (ф. 0317012), утвержденный приказом Минфина от 13.06.1995 № 49.
2.9. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Также комиссия обеспечивает внесение в описи обнаруженных признаков обесценения актива.
2.10. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.
2.11. Если ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.
Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.
- Особенности инвентаризации отдельных видов имущества, финансовых активов, обязательств и финансовых результатов
3.1. Инвентаризация основных средств проводится один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Исключение – объекты библиотечного фонда, сроки и порядок инвентаризации которых изложены в пункте 3.2 настоящего Положения.
Инвентаризации подлежат основные средства на балансовых счетах 101.00 «Основные средства», на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
Основные средства, которые временно отсутствуют (находятся у подрядчика на ремонте, у сотрудников в командировке и т. д.), инвентаризируются по документам и регистрам до момента выбытия.
Перед инвентаризацией комиссия проверяет:
– есть ли инвентарные карточки, книги и описи на основные средства, как они заполнены;
– состояние техпаспортов и других технических документов;
– документы о государственной регистрации объектов;
– документы на основные средства, которые приняли или сдали на хранение и в аренду.
При отсутствии документов комиссия должна обеспечить их получение или оформление. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации следует внести соответствующие исправления и уточнения.
В ходе инвентаризации комиссия проверяет:
– фактическое наличие объектов основных средств, эксплуатируются ли они по назначению;
– физическое состояние объектов основных средств: рабочее, поломка, износ, порча и т. д.
Данные об эксплуатации и физическом состоянии комиссия указывает в инвентаризационной описи (ф. 0504087). Графы 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия заполняет следующим образом.
В графе 8 «Статус объекта учета» указываются коды статусов:
11 – в эксплуатации;
12 – требуется ремонт;
13 – находится на консервации;
14 – не соответствует требованиям эксплуатации;
15 – не введен в эксплуатацию;
16 – в запасе (для использования);
17 – в запасе (на хранении);
18 – ненадлежащего качества;
19 – поврежден;
20 – истек срок хранения;
21 – строительство (приобретение) ведется;
22 – объект законсервирован;
23 – строительство объекта приостановлено без консервации;
24 – передается в собственность иному публично-правовом.
В графе 9 «Целевая функция актива» указываются коды функции:
11 – введение в эксплуатацию;
12 – ремонт;
13 – консервация объекта;
14 – дооснащение (дооборудование);
15 – списание;
16 –утилизация;
17 – использовать;
18 – продолжить хранение;
19 – завершение строительства (реконструкции);
20 – консервация объекта незавершенного строительства;
21 – приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства;
22 – передача объекта незавершенного строительства другому учреждению.
3.2. Инвентаризация библиотечных фондов проводится при смене руководителя библиотеки.
При инвентаризации библиотечного фонда комиссия проверяет книги путем подсчета, электронные документы – по количественным показателям и контрольным суммам.
3.3. По незавершенному капстроительству на счете 106.11 «Вложения в основные средства – недвижимое имущество учреждения» комиссия проверяет:
– нет ли в составе оборудования, которое передали на стройку, но не начали монтировать;
– состояние и причины законсервированных и временно приостановленных объектов строительства.
При проверке используется техническая документация, акты сдачи выполненных работ (этапов), журналы учета выполненных работ на объектах строительства и др.
Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационную опись (ф. 0504087). В описи по каждому отдельному виду работ, конструктивным элементам и оборудованию комиссия указывает наименование объекта и объем выполненных работ. В графах 8 и 9 инвентаризационной описи по НФА комиссия указывает ход реализации вложений в соответствии с пунктом 75 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.
3.4. При инвентаризации нематериальных активов комиссия проверяет:
– есть ли свидетельства, патенты и лицензионные договоры, которые подтверждают исключительные права учреждения на активы;
– учтены ли активы на балансе и нет ли ошибок в учете.
3.5. Материальные запасы комиссия проверяет по каждому ответственному лицу и по местам хранения. При инвентаризации материальных запасов, которых нет в учреждении (в пути, отгруженные, не оплачены в срок, на складах других организаций), проверяется обоснованность сумм на соответствующих счетах бухучета.
Отдельные инвентаризационные описи (ф. 0504087) составляются на материальные запасы, которые:
– находятся в учреждении и распределены по ответственным лицам;
– находятся в пути. По каждой отправке в описи указывается наименование, количество и стоимость, дата отгрузки, а также перечень и номера учетных документов;
– отгружены и не оплачены вовремя покупателями. По каждой отгрузке в описи указывается наименование покупателя и материальных запасов, сумма, дата отгрузки, дата выписки и номер расчетного документа;
– переданы в переработку. В описи указывается наименование перерабатывающей организации и материальных запасов, количество, фактическая стоимость по данным бухучета, дата передачи, номера и даты документов;
– находятся на складах других организаций. В описи указывается наименование организации и материальных запасов, количество и стоимость.
3.6. При инвентаризации денежных средств на лицевых и банковских счетах комиссия сверяет остатки на счетах 201.11, 201.21, 201.22, 201.26, 201.27 с выписками из лицевых и банковских счетов.
Если в бухучете числятся остатки по средствам в пути (счета 201.13, 201.23), комиссия сверяет остатки с данными подтверждающих документов – банковскими квитанциями, квитанциями почтового отделения, копиями сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам, слипами (чеками платежных терминалов) и т. п.
3.7. Инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами комиссия проводит с учетом следующих особенностей:
– определяет сроки возникновения задолженности;
– выявляет суммы невыплаченной зарплаты (депонированные суммы), а также переплаты сотрудникам;
– сверяет данные бухучета с суммами в актах сверки с покупателями (заказчиками) и поставщиками (исполнителями, подрядчиками), а также с бюджетом и внебюджетными фондами – по налогам и взносам;
– проверяет обоснованность задолженности по недостачам, хищениям и ущербам.
3.8. При инвентаризации расходов будущих периодов комиссия проверяет:
– суммы расходов из документов, подтверждающих расходы будущих периодов,– счетов, актов, договоров, накладных;
– соответствие периода учета расходов периоду, который установлен в учетной политике;
– правильность сумм, списываемых на расходы текущего года.
3.9. При инвентаризации резервов предстоящих расходов комиссия проверяет правильность их расчета и обоснованность создания.
В части резерва по сомнительным долгам проверяется обоснованность сумм, которые не погашены в установленные договорами сроки и не обеспечены соответствующими гарантиями.
В части резерва на оплату отпусков проверяются:
– количество дней неиспользованного отпуска;
– среднедневная сумма расходов на оплату труда;
– сумма отчислений на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
3.10. При инвентаризации доходов будущих периодов комиссия проверяет правомерность отнесения полученных доходов к доходам будущих периодов. К доходам будущих периодов относятся:
– доходы от аренды;
– суммы субсидии на финансовое обеспечение государственного задания по соглашению, которое подписано в текущем году на будущий год.
Также проверяется правильность формирования оценки доходов будущих периодов.
При инвентаризации, проводимой перед годовой отчетностью, проверяется обоснованность наличия остатков.
- Оформление результатов инвентаризации
4.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее членами и ответственными лицами инвентаризационные описи (сличительные ведомости), акты о результатах инвентаризации передаются в бухгалтерию для выверки данных фактического наличия имущественно-материальных и других ценностей, финансовых активов и обязательств с данными бухгалтерского учета.
4.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В этом случае она будет приложением к акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии и утверждается руководителем учреждения.
4.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (неучтенные объекты, недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.
4.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.
4.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных активов, материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского учета. Приказом руководителя создается комиссия для проведения внутреннего служебного расследования для выявления виновного лица, допустившего возникновение не сохранности доверенных ему материальных ценностей.
График проведения инвентаризации
Инвентаризация проводится со следующей периодичностью и в сроки.
| № п/п |
Наименование объектов инвентаризации | Сроки проведения инвентаризации |
Период проведения инвентаризации |
| 1 | Нефинансовые активы (основные средства, материальные запасы, нематериальные активы) | Ежегодно на 1 декабря |
Год |
| 2 | Финансовые активы (финансовые вложения, денежные средства на счетах, дебиторская задолженность) | Ежегодно на 1 декабря |
Год |
| 3 | Обязательства (кредиторская задолженность): | ||
| – с подотчетными лицами | Один раз в три месяца | Последние три месяца | |
| – с организациями иучреждениями | Ежегодно на 1 декабря | Год | |
| 4 | Внезапные инвентаризации всех видов имущества | – | При необходимости в соответствии с приказом руководителя или учредителя |
Приложение 2
к приказу от 1 января 2021№ ____
Состав инвентаризационной комиссии
- Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в следующем составе:
- Возложить на постоянно действующую инвентаризационную комиссию следующие обязанности:
- проводить инвентаризацию (в т. ч. обязательную) в соответствии с порядком и графиком проведения инвентаризаций;
- обеспечивать полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о фактических остатках основных средств, материальных запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и обязательств;
- правильно и своевременно оформлять материалы инвентаризации;
| С приложением ознакомлены:
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________ |
Приложение 14
к приказу от 1 января 2021 № ______
Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете
| Наименование документа |
Создание (получение) документа | Проверка документа | Обработка документа | Передача в архив | |||||||||
| Кол-во экз. |
Ответст- венный за выдачу (выписку) |
Ответст- венный за оформление |
Срок испол- нения |
Ответст- венный за проверку |
Кто представ- ляет |
Порядок представ- ления |
Срок представ- ления |
Ответст- венный за обработку |
Срок испол- нения |
Ответст- венный за передачу |
Срок передачи |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
| … | |||||||||||||
| РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ | |||||||||||||
| КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ | |||||||||||||
| Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
1 в бухг. | кассир | кассир | по мере приема денег |
главный бухгалтер |
кассир | в конце дня |
не позже следующего дня после поступления |
бухгал- терия |
в день поступления |
служебный отдел | по истечении 5 лет |
|
| Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
1 в бухг. | кассир | кассир | по мере выдачи денег |
главный бухгалтер |
кассир | в конце дня |
не позже следующего дня после поступления |
бухгал- терия |
в день поступления |
служебны й отдел |
по истечении 5 лет |
|
| … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | |
| ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТАМ С СОТРУДНИКАМИ | |||||||||||||
| Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) |
1 в бухг. | специалист по кадрам | специалист по кадрам | два раза в месяц – 13-го и 25-го числа текущего месяца | начальник отдела кадров | специалист по кадрам | в течение дня | два раза в месяц – 13-го и 25-го числа текущего месяца | бухгалтер-расчетчик | 2 дня, после получения | служебный отдел | по истечении 5 лет |
|
| Приказ о направлении в служебную командировку | 1 в бухг. 1 в ОК |
специалист по кадрам | специалист по кадрам | Не менее чем за пять рабочих дней до отъезда в командировку | начальник отдела кадров | специалист по кадрам | в течение дня | в день составления | бухгалтер | 2 дня, после получения | служебны й отдел |
75 лет | |
| Авансовый отчет (ф. 0504505) |
1 в бухг. |
бухгалтерия | бухгалтерия | – | бухгалтер | подотчетное лицо | – | В течение 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки по авансам, полученным на командировочные Не позднее 3 рабочих дней с даты окончания срока выдачи денежных средств на хозяйственные расходы |
бухгал- терия |
в день поступления |
служебны й отдел |
по истечени и 5 лет |
|
